Công ty sau khi quyết toán thuế TNDN tăng so với số đã nộp của những năm trước và đã nộp đầy đủ vào Kho bạc ngày 20 tháng 10 năm 2006.
Công ty sau khi quyết toán thuế TNDN tăng so với số đã nộp của những năm trước và đã nộp đầy đủ vào Kho bạc ngày 20 tháng 10 năm 2006.Hỏi khoản thuế này được hạch toán như thế nào, Cty có phải điều chỉnh sổ sách của 2 năm trước không và cụ thể phải điều chỉnh những gì?.
Hỏi: Công ty tôi sau khi được thanh tra quyết toán thuế của 2 năm 2004 và 2005 thì thuế TNDN phải nộp tăng : Năm 2004: 3.673.000đ
Năm 2005: 4.536.000đ
Tổng : 8.209.000đ
Công ty đã nộp đầy đủ và kịp thời khoản thuế truy thu trên vào Kho bạc ngày 20 tháng 10 năm 2006. Hỏi khoản thuế này được hạch toán như thế nào, Cty có phải điều chỉnh sổ sách của 2 năm trước không và cụ thể phải điều chỉnh những gì?.
Trả lời: 1 - Nếu doanh nghiệp áp dụng Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC thì doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố đối với số thuế TNDN phải nộp bổ sung của năm 2004 và 2005 ngay trên Báo cáo Tài chính của năm 2006, cụ thể:
- Không tiến hành điều chính sổ kế toán và báo cáo tài chính của các năm 2004 và 2005
- Đối với sổ kế toán của năm 2006:
+ Điều chỉnh tăng số dư Có đầu kỳ (2006) TK 3334 (nếu TK 3334 có số dư Có) hoặc điều chỉnh giảm số dư Nợ đầu kỳ (2006) TK 3334 (nếu TK 3334 có số dư Nợ): 8.209.000
Đồng thời:
+ Điều chỉnh giảm số dư Có đầu kỳ (2006) TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Có) hoặc điều chỉnh tăng số dư Nợ đầu kỳ (2006) TK 4211 (nếu TK 4211 có số dư Nợ): 8.209.000
- Trên Báo cáo tài chính:
+ Bảng Cân đối kế toán:
Cột số đầu năm phải trình bày lại số liệu đã điều chỉnh liên quan đến TK 3334 và 421
Cột số cuối năm: Số liệu được báo cáo đối với TK 3334 và 421 là số đã được điều chỉnh lại
+ Báo cáo kết quả hgoạt động kinh doanh
Không sửa chữa bất cứ khoản mục nào của Báo cáo kết quả kinh doanh
Không phản ánh số thuế TNDN nộp bổ sung của năm 2004 và 2005 trên BCKQKD (Chỉ tiêu chi phí thuế TNDN phải nộp chỉ phản ánh số thuế TNDN phải nộp năm 2006)
2 - Nếu doanh nghiệp áp dụng Quyết định 48: Phản ánh số thuế nộp thêm vào sổ kế toán năm 2006 bình thưòng như khi sửa chữa các sai sót khác./.
( Theo Bộ Tài Chính)
[
Trở về]
- Bà Phan Thị Thu Hà - Công ty Halla Engineering & Construction Corp hỏi: Một công ty có thể không cần có kế toán trưởng có bị coi là vi phạm pháp luật Việt Nam không?
- Bà Phan Thị Thu Hà - Công ty Halla Engineering & Construction Corp hỏi: Một nhà thầu nước ngoài có đăng ký mã số thuế, có cần phải kê khai kế toán trưởng?
- Trả lời Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về chính sách thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Tổng cục Thuế có công văn hướng dẫn như sau...
- Chúng tôi cần lập chứng từ như thế nào để được hạch toán là khoản chi phí hợp lý?
- Tôi hiện đang công tác ở Sở Nội vụ tỉnh Gia Lai, tôi được giao làm công tác phụ trách kế toán của cơ quan nhiều năm qua.
- Bạn đọc tại hòm thư doha@vital.com.vn hỏi: Công ty chúng tôi là đơn vị kinh doanh nước khoáng
- Bạn đọc tại hòm thư huuphong@aisc.com.vn hỏi: Công ty chúng tôi có trụ sở chính tại Đồng Nai.
- Trong trường hợp nào thì không thu thuế đất ở đối với Hộ gia đình, cá nhân?
 |
 |
 |
 |
- Luật sư Trần Hữu Huỳnh: Sửa luật doanh nghiệp phải ngăn được lợi ích nhóm
- Bước lùi của dự thảo Luật Doanh nghiệp sửa đổi
- Góp ý dự thảo Luật DN sửa đổi: DNNN thành “sân sau” của các bộ?
- Nói chuyện TPP với ông Trương Đình Tuyển - cố vấn của đoàn đàm phán các hiệp định TPP và EU
- Kinh tế Việt Nam: một góc nhìn qua những con số
- Thủ tướng bổ nhiệm và phê chuẩn một số cán bộ lãnh đạo
- Giàn khoan Hải Dương 981 và kịch bản kinh tế Việt - Trung
- Sẽ có “siêu bộ” quản lý các tập đoàn
- Cựu phó thủ tướng Vũ Khoan:Cảnh giác với âm mưu phân ly, chia rẽ
- Thanh tra Chính phủ: “Sai phạm của Chủ tịch VCCI chưa đến mức phải kỷ luật”
Chuyển nhượng, cho thuê hoặc hợp tác phát triển nội dung trên các tên miền:
Hoa Đà Lạt
Giá vàng SJC
Thị trường vàng
Mua sắm - Tư vấn mua sắm
Nội thất gỗ
Nhà xuất khẩu Việt Nam
Món ngon Việt
Tư vấn nhà đẹp
Hỏi luật gia - Hội luật gia
Kho hàng trực tuyến
Việc làm online
Cho người Việt Nam
Sắc màu Việt
Quý vị quan tâm xin liên hệ: tieulong@6vnn.com
- Các chiêu lừa đảo trực tuyến dịp cuối năm
- Trận chiến chống rửa tiền (bài 1)
- Trận chiến chống rửa tiền (bài 2)
- Trận chiến chống rửa tiền (bài 3)
- Lương chủ tịch, tổng giám đốc cao hay thấp ? Lương hay lậu ?
- Nấm linh chi: Thật giả khó lường
- Hàng trên mạng: Tin là... “chết”!
- Thép Đông Nam Á bị cáo buộc vi phạm thương hiệu VNSTEEL
- Hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế bị xử lý như thế nào?
- Trục lợi bảo hiểm: Muôn hình vạn trạng
- Quyền khởi kiện thành viên HĐQT, giám đốc
- Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản: 2% hoặc 25%