Cục thuế yêu cầu điều số liệu kế toán, báo cáo kế toán theo đúng chế độ kế toán doanh nghiệp. Vậy Em phải định khoản như thế nào để khớp với Quyết toán thuế...

E-mail | Bản in | Lưu xem sau

Hỏi:  Tháng 8/2006 DN em có quyết toán thuế năm 2003, 2004, 2005. Số lỗ trong tài khoản 421 cuối năm 2005 chuyển sang năm 2006 là 12.000.000đ. Nhưng đến khi quyết toán thì số lỗ trên không còn nữa và theo quyết định của cục thuế như sau:

Năm 2004:   - Tổng chi phí SXKD giảm 15tr

                     - Thuế GTGT giảm 12tr

Năm 2005:

                     - Tổng chi phí SXKD giảm  5tr

                     - Thuế GTGT giảm 2tr

Cục thuế Qđịnh truy thu thuế GTGT, thuế TNDN của hai năm trên là

Truy thu thuế GTGT 2004, 2005       : 17tr

Thuế TNDN 2004, 2005 là                 : 5tr

Tiền phạt                                         : 1tr

Cục thuế yêu cầu điều số liệu kế toán, báo cáo kế toán theo đúng chế độ kế toán doanh nghiệp. Vậy Em phải định khoản như thế nào để khớp với Quyết toán thuế.

Trả lời:

Việc ghi nhận khoản thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp bổ sung cho các năm trước như sau:

- Đối với số thuế TNDN phải nộp bổ sung:

Nơ TK 421/Có TK 3334; Khi nộp Nợ TK 3334/Có TK 111, 112

- Đối với số thuế GTGT phải nộp bổ sung:

Có TK 3331/Nợ TK 642; Khi nộp ghi Nợ TK 3331/Có TK 111, 112

- Đối với tiền phạt:

Nợ TK 821/Có TK 111, 112

Lưu ý: 1 - Tuyệt đối không điều chỉnh các sổ sách kế toán của các năm trước. Đối với số chi phí SXKD bị loại bỏ (năm 2004 là 15tr và 2005 là 5tr) vẫn giữ nguyên trên sổ kế toán của các năm trước, không được điều chỉnh số chi phí SXKD bị cơ quan thuế loại bỏ vào TK 421. Chỉ ghi nhận bút toán nộp thêm thuế TNDN và thuế GTGT như đã hướng dẫn nêu trên.

2 - Từ năm 2007 trở đi, việc phản ánh số thuế nộp thêm được thực hiện theo Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính.

( Theo Bộ Tài Chính)