Đề nghị Bộ Tài chính giúp chúng tôi định khoản về Chi phí thuế Thu Nhập theo các số liệu sau

E-mail | Bản in | Lưu xem sau

Hỏi:  Đề nghị Bộ Tài chính giúp chúng tôi định khoản về Chi phí thuế Thu Nhập theo các số liệu sau:

- Hàng quý chúng tôi xác định thuế  TNDN tạm tính là: 20

- Định khoản: No 8211/Co 3334: Là 20

- Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: Là 20

- Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau: tổng doanh thu trong năm 500 (định khoản: No 511/Co 911); tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

- Kết chuyển lãi  No 911/Co 421 là: 100

- Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28

- Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: Là 8)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN là:( No 911/Co8211: 28)

Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa bên Nợ và Ben có?. Xin BTC hướng dẫn.

Trả lời:

1- Xác định số thuế TNDN tạm phải nộp

Nợ TK 8211/Có TK 3334: 20

2 - Xác định lợi nhuận trước thuế cuối kỳ = Tổng doanh thu trừ tổng chi phí không gồm chi phí thuế TNDN = 500- 400 = 100. Việc xác định lợi nhuận trước thuế được tính riêng trên báo cáo tài chính, không tiến hành kết chuyển  sang TK 911

3 - Thuế TNDN phải nộp thêm: Nợ TK 8211/Có TK 3334: 8

4 - Kết chuyển toàn bộ doanh thu, chi phí gồm cả thuế TNDN sang TK 911

Nợ TK 511/Có TK 911: 500

Nợ TK 911/Có TK 632, 642, 811: 428

5 - Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối sau thuế TNDN

Nợ TK 911/Có TK 421: 72

( Theo Bộ Tài Chính)