Tôi có đọc QĐ 15 và 48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị Bộ Tài chính giải thích giúp...

E-mail | Bản in | Lưu xem sau

Hỏi: Tôi có đọc QĐ 15 và  48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị Bộ Tài chính giải thích giúp.

Hàng quý chúng tôi xác định thuế TNDN tạm tính là: 20

Định khoản: No 8211/Co 3334: La 20

Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: La 20

Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau:

Tổng Doanh thu trong năm 500 (Định khoản: No 511/Co 911)

Tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

K/C lãi  No 911/Co 421 là :100

Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28

Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: La 8)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN là:(No911/Co8211: 28)

Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa Bên No va Bên có.

Chúng tôi định khoản thế nào cho đúng.

Trả lời: Việc kế toán thuế TNDN được thực hiện như sau:

1 - Căn cứ vào doanh thu phát sinh, cuối kỳ kết chuyển doanh thu, ghi:

Nợ TK 511/Có TK 911: 500

2 - Căn cứ vào chi phí phát sinh, cuối kỳ kết chuyển chi phí, ghi:

Nợ TK 911/Có TK 632 và 642: 400

3 - Xác định lợi nhuận chưa phân phối trước thuế: bằng tổng doanh thu - tổng chi phí = 500 - 400 = 100

4 - Xác định thuế TNDN thực phải nộp cả năm: Nợ TK 8211/Có TK 3334: 28

5 - Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK 911/Có TK 8211: 28

6 - Như vật, phát sinh Có TK 911 là 500; phát sinh Nợ TK 911 là 428. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối: Nợ TK 911/Có TK 421: 72

( Theo Bộ Tài Chính)